Todo empreendedor deve ter em mente que contar com uma contabilidade especializada no seu tipo de negócio é um elemento crucial para o sucesso financeiro de qualquer empresa.

Este processo garante a sustentabilidade financeira, adequação legal da empresa conforme o negócio aumenta de porte e assegura o adequado ajuste com a Receita, deixando a gestão livre para focar-se no core business da empresa. Quando se trata de uma empresa de Lucro Real, este processo ganha ainda mais relevância. 

Nesse modelo de tributação, é necessário seguir uma série de regras e práticas contábeis específicas, a fim de garantir que a empresa cumpra com todas as suas obrigações fiscais e maximize seus lucros.

Quer aprender como fazer a contabilidade de uma empresa de Lucro Real? Então, está no lugar certo.

Neste artigo, abordaremos as principais estratégias e práticas que você precisa conhecer para gerenciar suas finanças com eficiência.

Boa Leitura!

O que é o Lucro Real? 

O sistema de Lucro Real é um regime tributário no Brasil que pode ser escolhido por qualquer empresa, desde que atenda aos seus objetivos estratégicos. Entretanto, é  obrigatório para negócios cujo faturamento anual é superior a R$ 78 milhões ou a empresas que exercem determinadas atividades específicas.

Neste regime, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados com base no Lucro líquido da empresa, ou seja, a diferença entre as receitas e as despesas e custos efetivamente realizados no período de apuração.

Alguma das principais atividades econômicas que obrigam a empresa ao regime de Lucro Real, são: 

• Instituições financeiras, como bancos e corretoras de valores;
• Empresas que realizam atividades de factoring;
• Empresas que realizam atividades de locação de imóveis;
• Empresas que exploram as atividades de prestação de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber;
• Empresas que exercem atividades de produção ou comercialização de combustíveis e derivados;
• Empresas que auferem receitas decorrentes de royalties e de licenciamento de uso de marcas e patentes;
• Empresas que têm receitas decorrentes de exportação de serviços e de produtos para o exterior.

Alíquotas aplicáveis no Lucro Real 

As alíquotas que recaem sobre as empresas que adotam ao Lucro Real, são fixos, sendo: 

• IRPJ: 15% sobre o lucro real apurado, com um adicional de 10% para a parcela do lucro que exceder R$20 mil por mês ou R$60 mil  por trimestre, dependendo da forma de apuração escolhida pela empresa (mensal ou trimestral).
• CSLL: 9% para empresas em geral, exceto instituições financeiras e entidades equiparadas, para as quais a alíquota é de 15% sobre o lucro real apurado.

Vale ressaltar que, além do IRPJ e CSLL, as empresas enquadradas no regime de Lucro Real também devem cumprir com outras obrigações tributárias, como PIS, COFINS, ICMS e ISS, cujas alíquotas e regras variam de acordo com o tipo de atividade e localização da empresa.

Quais as principais dificuldades de se fazer a contabilidade do Lucro Real?

A contabilidade do Lucro Real apresenta algumas dificuldades e desafios para as empresas, principalmente devido à complexidade das normas fiscais e tributárias. Algumas das principais dificuldades incluem:

• Complexidade das regras: o regime de Lucro Real é regido por uma legislação tributária extensa e complexa, exigindo um profundo conhecimento das normas fiscais e contábeis por parte dos responsáveis pela contabilidade da empresa;
• Manter uma escrituração contábil completa e atualizada: a empresa deve  registrar todas as receitas, despesas, custos, créditos fiscais e demais informações relevantes para a apuração do Lucro Real;
• Apuração de tributos: a apuração dos tributos no Lucro Real é mais complexa do que em outros regimes tributários, pois envolve o cálculo do IRPJ e CSLL com base no lucro real apurado, além de outros tributos como PIS, COFINS, ICMS e ISS;
• Planejamento tributário: a necessidade de um planejamento tributário eficiente é fundamental para garantir a correta apuração e pagamento de impostos e tributos, além de identificar possíveis oportunidades de economia fiscal;
• Obrigações acessórias: as empresas enquadradas no Lucro Real devem cumprir com uma série de obrigações acessórias, como a entrega de declarações e informações fiscais à Receita Federal e outros órgãos competentes, exigindo tempo e dedicação por parte dos responsáveis pela contabilidade da empresa;
• Fiscalizações e penalidades: a possibilidade de fiscalizações e a aplicação de multas e penalidades em caso de descumprimento das obrigações fiscais e tributárias tornam a contabilidade do Lucro Real ainda mais desafiadora.

Dada a complexidade e os desafios apresentados pelo regime de Lucro Real, muitas empresas optam por contar com o apoio de profissionais especializados em contabilidade e consultoria tributária para garantir o cumprimento das obrigações fiscais e a correta apuração e pagamento dos tributos.

Quais são as estratégias para fazer a contabilidade de uma empresa de Lucro Real?

Além disso, uma contabilidade bem estruturada contribui para a tomada de decisões assertivas e o planejamento financeiro do negócio. 

Neste contexto, apresentaremos as principais estratégias para uma contabilidade do Lucro Real eficiente e eficaz.

Entenda as obrigações fiscais de uma empresa de Lucro Real

Uma das primeiras coisas que você precisa adotar na contabilidade de uma empresa de Lucro Real é uma cultura de entendimento das obrigações fiscais desse modelo de tributação.

Isso inclui o pagamento de impostos federais, estaduais e municipais, além do cumprimento de uma série de exigências contábeis e fiscais específicas.

Para isso, é importante contar com o apoio de um contador qualificado, que possa orientá-lo sobre todas as regras e normas aplicáveis.

Mantenha um bom registro contábil

O registro contábil é essencial para a contabilidade de uma empresa de Lucro Real. Ele permite que você acompanhe todas as transações financeiras do negócio, incluindo receitas, despesas, investimentos e empréstimos.

É importante manter um controle atualizado e preciso, para que você possa tomar decisões financeiras informadas e evitar problemas fiscais no futuro.

Faça uma boa gestão financeira

A gestão financeira é uma parte essencial da contabilidade de uma empresa de Lucro Real. Isso inclui o controle de fluxo de caixa, a análise de custos e despesas, a projeção de receitas e despesas futuras, entre outros aspectos.

É importante ter uma visão clara e realista da situação financeira da empresa, para que você possa tomar decisões estratégicas e maximizar seus lucros.

Esteja sempre em conformidade com as normas fiscais

A conformidade fiscal é uma parte importante da contabilidade de uma empresa de Lucro Real. Isso significa que você precisa estar sempre conforme as normas e leis fiscais aplicáveis, para evitar multas e sanções.

Para isso, é importante manter-se atualizado sobre todas as mudanças fiscais e ter uma boa gestão de documentos e registros contábeis.

A importância de adotar estratégias assertivas para a contabilidade do Lucro Real não pode ser subestimada, uma vez que o correto gerenciamento fiscal e tributário é fundamental para o sucesso e a sustentabilidade de qualquer empresa.

Implementar práticas eficientes na contabilidade do Lucro Real permite identificar oportunidades de economia fiscal, garantir a conformidade com as normas vigentes e evitar penalidades decorrentes de erros ou omissões.

Esperamos que este artigo tenha servido para instruir você, empresário, sobre as principais práticas para fazer a contabilidade de uma empresa de Lucro Real. Quer mais dicas para o empreendedorismo de seu negócio? 

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