Fazer a contabilidade de uma empresa de lucro presumido requer atenção aos detalhes e conhecimento das normas contábeis e tributárias aplicáveis ao regime. 

Nesse contexto, é fundamental seguir etapas como o registro das transações financeiras, a classificação das contas contábeis, a elaboração das demonstrações financeiras e o cumprimento das obrigações fiscais e tributárias.

Somente assim, é possível garantir a precisão e confiabilidade das informações contábeis da empresa e evitar problemas fiscais e tributários. 

Por isso, exploraremos mais sobre como fazer a contabilidade de uma empresa de lucro presumido e quais são as particularidades desse regime tributário.

O que é o Lucro Presumido?

Antes de entender como fazer a contabilidade de uma empresa de lucro presumido, é necessário saber do que se trata esse regime tributário.

Lucro Presumido é um regime tributário para empresas no Brasil, onde a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é estabelecida com base em um percentual pré-estabelecido de presunção de lucro sobre a receita bruta da empresa.

O percentual varia conforme o tipo de atividade da empresa, sendo definido pela Receita Federal do Brasil. Ao optar pelo Lucro Presumido, a empresa paga um imposto fixo com base em uma margem de lucro presumida, em vez de calcular o imposto com base no lucro real.

Esse regime é indicado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, que desejam simplificar sua gestão fiscal e tributária.

Em resumo, esse é um regime tributário que permite que a empresa pague um imposto fixo com base em uma margem de lucro presumida sobre a receita bruta, simplificando a gestão fiscal e tributária.

No entanto, é importante avaliar cuidadosamente a opção pelo Lucro Presumido e verificar se ela é vantajosa para a realidade financeira e tributária da empresa.

Como fazer a contabilidade de uma empresa de Lucro Presumido?

Para fazer a contabilidade de uma empresa optante pelo Lucro Presumido, é necessário seguir algumas etapas importantes:

Escolha do regime tributário 

Como dito anteriormente, para optar pelo regime tributário do lucro presumido, a empresa precisa atender a alguns critérios, tais como ter faturamento anual de até R$78 milhões e não exercer atividades que não sejam permitidas por esse regime, como por exemplo, atividades financeiras e de Factoring.

Uma vez que a empresa atenda aos critérios necessários para se enquadrar no Lucro Presumido, é importante avaliar cuidadosamente se esse regime é vantajoso para o negócio, considerando o setor de atuação, a margem de lucro da empresa e as despesas que podem ser deduzidas para fins fiscais.

É importante ressaltar que a escolha do regime tributário deve ser feita com base em uma análise cuidadosa da situação financeira e tributária da empresa, visando minimizar a carga tributária e maximizar a eficiência fiscal. 

Nesse sentido, é recomendável que a empresa conte com a assessoria de um contador ou consultor tributário, que possa ajudá-la a avaliar as diferentes opções de regimes tributários e escolher a mais adequada para o seu negócio.

Registros das transações financeiras

O registro das transações financeiras é um aspecto fundamental da contabilidade da empresa de Lucro Presumido. Todas as operações financeiras da empresa, como vendas, compras, pagamentos, recebimentos, entre outras, devem ser devidamente registradas em um sistema contábil adequado, de forma a permitir o controle e a análise das informações contábeis da empresa.

A contabilidade de uma empresa de Lucro Presumido requer a utilização de ferramentas e métodos específicos, que garantam a precisão e confiabilidade das informações financeiras e tributárias.

Nesse sentido, é importante que a empresa tenha um sistema contábil integrado e eficiente, que permita o registro e controle das transações financeiras de forma clara e organizada.

Ao registrar as transações financeiras adequadamente, a empresa poderá avaliar sua situação financeira e tributária com precisão, identificando possíveis oportunidades de melhoria e tomando decisões mais acertadas em relação à sua gestão financeira e tributária.

Para fazer isso, é preciso seguir algumas etapas, como:

• Identificar as transações;
• Classificar as movimentações financeiras;
• Conciliar as contas contábeis;
• Emitir relatórios contábeis. 

Elaboração das demonstrações contábeis

A elaboração das demonstrações financeiras é uma etapa fundamental da contabilidade de uma empresa de Lucro Presumido. Com base nas informações registradas e classificadas no sistema contábil, é possível gerar as demonstrações financeiras que fornecem informações sobre a saúde financeira da empresa.

A Demonstração do Resultado do Exercício apresenta as receitas e despesas da empresa, demonstrando o lucro ou prejuízo obtido em determinado período. Já o Balanço Patrimonial apresenta o patrimônio da empresa, indicando a posição financeira da empresa em um determinado momento.

Por sua vez, a Demonstração do Fluxo de Caixa mostra as entradas e saídas de dinheiro da empresa, evidenciando a sua capacidade de gerar caixa.

A elaboração das demonstrações financeiras é importante para que a empresa avalie a sua situação financeira e tributária, identificando possíveis oportunidades de melhoria e tomando decisões mais acertadas em relação à sua gestão financeira e tributária.

Além disso, é importante que as demonstrações financeiras sejam elaboradas conforme as normas contábeis e tributárias aplicáveis ao regime do Lucro Presumido,  garantindo a precisão e confiabilidade das informações contábeis e fiscais da empresa. 

Apuração do Impostos

A apuração dos impostos é uma etapa importante da contabilidade de uma empresa de Lucro Presumido. Nesse regime tributário, a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é estabelecida com base em um percentual preestabelecido de presunção de lucro sobre a receita bruta da empresa.

Para apurar os impostos devidos, a empresa deve calcular o percentual de presunção de lucro aplicável ao seu setor de atuação e multiplicá-lo pela receita bruta do período. Em seguida, deve-se aplicar a alíquota:

• IRPJ (15%);
• CSLL (9%)

Para obter o valor da apuração dos impostos.

Cumprimento das obrigações acessórias

O cumprimento das obrigações acessórias é um aspecto importante da contabilidade de uma empresa de Lucro Presumido. 

Trata-se do conjunto de obrigações fiscais e tributárias acessórias que a empresa deve cumprir, além do pagamento dos impostos devidos. O não cumprimento dessas obrigações pode acarretar multas e penalidades por parte dos órgãos reguladores, além de prejudicar a imagem da empresa perante o mercado e os clientes.

Para evitar tudo isso, é preciso cumprir algumas ações, como: 

• Emissão de notas fiscais;
• Entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ);
• Emissão de guias de recolhimento de impostos;
• Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF);
• Envio de informações aoeSocial;
• Manutenção de livros contábeis.

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